Poradnik VAT nr 5 (533) z dnia 10.03.2021
Oznaczanie usług spedycji w JPK_VAT
Świadczę usługi spedycji, które obejmują m.in. transport drogowy. Czy tego rodzaju usługę w JPK_VAT należy oznaczyć symbolem GTU_13? (pytanie nr 1335447).
Komentarz 1
Na fakturach nie ma obowiązku wpisywania GTU_13, wystarczy, że usługę tę oznaczysz tym kodem w JPK_VAT.
| Komentarz redakcji |
Z przepisów rozporządzenia w sprawie JPK_VAT z deklaracją wynika, że świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej - Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1 w strukturze ewidencji w zakresie podatku należnego dla JPK_V7M/JPK_V7K należy oznaczyć symbolem GTU_13.
 |
PKWiU 2015 i Nomenklatura scalona CN dostępne są w serwisie www.klasyfikacje.gofin.pl |
Zwrócić należy uwagę, że "Transport drogowy towarów oraz usługi związane z przeprowadzkami" sklasyfikowany w PKWiU 49.4 swym zakresem obejmuje m.in. "Transport drogowy towarów (PKWiU 49.41.1)", czyli np.: transport drogowy towarów samochodami - chłodniami, transport drogowy produktów naftowych cysternami, transport drogowy pojazdami przeznaczonymi do przewozu towarów w kontenerach, czy też pozostały transport drogowy towarów.
Natomiast w PKWiU 52.1 odnajdujemy "Magazynowanie i przechowywanie towarów", które obejmuje np. magazynowanie i przechowywanie towarów zamrożonych lub schłodzonych, czy też magazynowanie i przechowywanie ziaren zbóż.
Ministerstwo Finansów w odpowiedziach na pytania dotyczące nowego JPK_VAT wyjaśniło, że kompleksowa usługa spedycji (usługa złożona) nie podlega oznaczeniu GTU_13, mimo, że jej składową jest usługa magazynowania, względnie usługa transportowa.
Takie też stanowisko przedstawił Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, który w interpretacji indywidualnej z dnia 7 stycznia 2021 r., nr 0114-KDIP4-3.4012.561.2020.2.EK wyjaśnił: "(...) W odniesieniu do wątpliwości Wnioskodawcy w kwestii oznaczenia w ewidencji usług spedycji i logistyki sklasyfikowanych w PKWiU: 52.21, 52.22 oraz 52.23, na wstępie, należy zauważyć, że oznaczenie »13« odnosi się jedynie do świadczenia usług transportowych i gospodarki magazynowej - Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1. (...) Tym samym, dla usług spedycji i logistyki nie znajdzie zastosowania w ewidencji oznaczenie »13«, gdyż usługi te nie mieszczą się w grupowaniu ex 52.1 (...)".
Zatem uznać należy, że świadczone usługi spedycyjne nie mieszczą się w grupowaniu ex 49.4, ex 52.1 PKWiU 2015, co oznacza, że w JPK_VAT z deklaracją nie podlegają one oznaczeniu symbolem GTU_13.
www.RozliczeniaPodatkowe.pl - Rozliczenie podatku VAT:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVat.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
| NOWY SCHEMAT »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
|
||||||||||||
|
||||||||||||