Gazeta Podatkowa nr 93 (1759) z dnia 19.11.2020
Oznaczenie transakcji kodem GTU w pliku JPK_VAT
Prowadzę biuro rachunkowe. Jeden z moich klientów jest informatykiem prowadzącym działalność gospodarczą sklasyfikowaną pod numerem PKD 62.02.Z, czyli działalność związaną z doradztwem w zakresie informatyki. Kolejny klient jest prawnikiem i ma działalność sklasyfikowaną pod numerem PKD 69.10. Czy w pliku JPK_VAT muszę w tych przypadkach stosować oznaczenie GTU_12?
Od 1 października 2020 r. podatnicy VAT czynni w nowym pliku JPK_VAT mają obowiązek oznaczania niektórych transakcji kodami od GTU_01 do GTU_13.
Jak wynika z § 10 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku VAT (Dz. U. z 2019 r. poz. 1988 ze zm.), oznaczeniu GTU_12 podlegają usługi niematerialne: wyłącznie doradcze, księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, firm centralnych (head offices), reklamowe, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych.
W ustawie o VAT, jak i w obowiązujących na jej podstawie rozporządzeniach brak jest definicji usług o charakterze niematerialnym, które należy oznaczać kodem GTU_12. W celu ustalenia zakresu pojęcia usług niematerialnych, warto odwołać się do PKWiU 2015.
Ministerstwo Finansów w pytaniach i odpowiedziach dotyczących nowego JPK_VAT zamieszczonych na stronie www.podatki.gov.pl odniosło się także do wątpliwości, gdzie szukać definicji pojęć na potrzeby oznaczenia GTU_12 w przypadku usług o charakterze niematerialnym, tj. usług doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej oraz w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych. Zdaniem MF zapis ten należy rozumieć względnie szeroko, biorąc pod uwagę faktyczną treść świadczonej usługi. Pomocne w tym przypadku mogą być oznaczenia PKWiU. Resort finansów wskazał, że do niektórych usług niematerialnych zalicza się usługi:
- doradcze (w tym doradztwo prawne i podatkowe, doradztwo związane z zarządzaniem): 62.02.1, 62.02.2, 66.19.91, 69.10.11, 69.10.12, 69.10.13, 69.10.14, 69.20.3, 70.22.11, 70.22.12, 70.22.13, 70.22.14, 70.22.15, 70.22.16, 70.22.3, 71.11.24, 71.11.42, 71.12.11, 71.12.31, 74.90.13, 74.90.15, 74.90.19,
- księgowe: 69.20.2,
- prawne: 69.1,
- zarządcze: 62.03.11, 62.03.12, 63.11.12, 66.11.19, 66.30.11, 66.30.12, 68.32.11, 68.32.12, 68.32.13, 69.20.4, 70.22.17, 70.22.2, 90.02.19.1,
- marketingowe: 73.11.12,
- firm centralnych: 70.1,
- reklamowe: 73.1,
- badania rynku i opinii publicznej: 73.2,
- badania naukowe i prace rozwojowe: 72,
- szkoleniowe: 85.
Tak więc w omawianym przypadku faktury dokumentujące sprzedaż usług wskazanych w pytaniu podlegają oznaczeniu w ewidencji VAT kodem GTU_12.
www.RozliczeniaPodatkowe.pl - Rozliczenie podatku VAT:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVat.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
| NOWY SCHEMAT »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
|
||||||||||||
|
||||||||||||