rozliczenia podatkowe, podatek dochodowy, podatek VAT, podatki lokalne, PCC
lupa
A A A

Gazeta Podatkowa nr 47 (1297) z dnia 13.06.2016

Rozliczenie WNT w deklaracji VAT-7

Na potrzeby prowadzonej działalności zakupiłem na terenie Niemiec samochód ciężarowy. Zapłaciłem podatek należny. W jaki sposób nabycie to wykazać w deklaracji VAT-7?

Rozliczenie WNT w deklaracji VAT-7
rys. Rozliczenie WNT w deklaracji VAT-7

Obowiązek podatkowy w WNT powstaje co do zasady z chwilą wystawienia faktury przez podatnika podatku od wartości dodanej, nie później jednak niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru będącego przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia.

Jednak w sytuacji, gdy przedmiotem nabycia jest nowy środek transportu, obowiązek podatkowy w WNT powstaje z chwilą jego otrzymania, nie później niż z chwilą wystawienia faktury przez kontrahenta unijnego.

Ponadto w terminie 14 dni od powstania obowiązku podatkowego podatnik jest zobowiązany do zapłaty kwoty podatku z tytułu nabycia środka transportu na rachunek urzędu skarbowego (art. 103 ust. 3 i 4 ustawy o VAT - Dz. U. z 2016 r. poz. 710).

Wewnątrzwspólnotowe nabycie samochodu podatnik powinien wykazać także w informacji podsumowującej VAT-UE.

O zakupie samochodu, od którego trzeba zapłacić VAT, należy poinformować naczelnika urzędu skarbowego. W tym celu składa się informację VAT-23.

VAT należny od WNT jest zazwyczaj jednocześnie VAT naliczonym podlegającym odliczeniu (jeżeli zakup związany jest z wykonywaniem czynności opodatkowanych). Przy zakupie pojazdów samochodowych trzeba pamiętać, że zgodnie z podstawową zasadą podatnik ma prawo do odliczenia 50% kwoty podatku (kwoty podatku należnego z tytułu WNT).

Przykład

Do celów działalności gospodarczej podatnik zakupił samochód od niemieckiego kontrahenta. Zakup stanowił WNT. Podstawa opodatkowania WNT wyniosła 10.000 zł, a VAT należny 2.300 zł. Kwotę tę podatnik wpłacił do urzędu skarbowego w terminie 14 dni od zakupu. Z uwagi na to, że podatnik nie będzie prowadził ewidencji przebiegu pojazdu, ma prawo do odliczenia 50% kwoty VAT. Odliczeniu podlega VAT w wysokości 1.150 zł, tj. 2.300 zł × 50%. W deklaracji VAT-7 zakup ten podatnik wykaże następująco (przy założeniu, że samochód będzie zaliczony do środków trwałych):

VAT-7

www.RozliczeniaPodatkowe.pl - Rozliczenie podatku VAT:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PodatekVat.pl » 
Więcej w zasobach płatnych
Prenumerata 2018 r. - www.sklep.gofin.pl
PRZEWODNIKI on-line Księgowego i Kadrowego
Pomocniki Księgowego

Terminarz

wrzesień 2017
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
6
8
9
10
11
12
13
14
16
17
18
19
21
22
23
24
26
27
28
29
30
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
NEWSLETTERY
PODATEK VAT - zasady rozliczania i weryfikacji
PODATEK DOCHODOWY - przychody, koszty, środki trwałe, amortyzacja, leasing
Rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych podatków i opłat

GOFIN PODPOWIADA

Kompleksowe opracowania tematyczne

WSKAŹNIKI

Bieżące wskaźniki wraz z archiwum

Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
gofin
sgk
czasopisma
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60