rozliczenia podatkowe, podatek dochodowy, podatek VAT, podatki lokalne, PCC
lupa
A A A

Gazeta Podatkowa nr 91 (1236) z dnia 12.11.2015

Rozliczenie VAT od zaliczki

Klient w dniu 28 października br. wpłacił 300 zł zaliczki na poczet przyszłej dostawy towaru. Sprzedawca zaliczkę zaewidencjonował na kasie fiskalnej, ponadto wystawił fakturę dokumentującą jej otrzymanie. Towar został sprzedany w listopadzie br. Klient dopłacił 700 zł. Sprzedaż ujęto w kasie fiskalnej. Nie wystawiono faktury, ponieważ klient nie żądał jej wystawienia. Kiedy w tej sytuacji powstał obowiązek podatkowy od otrzymanej zaliczki?

Jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty, np. zaliczkę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty. Wynika to z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT. Przedstawionej zasady nie stosuje się do czynności wymienionych w art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT, które nie mają miejsca w omawianej sytuacji.

Należy wskazać, że podatnik obowiązany jest wystawić fakturę dokumentującą zarówno dokonaną dostawę towaru czy świadczenie usług, jak i otrzymanie całości lub części zapłaty przed dokonaniem tych czynności.

Zaliczki, co do zasady, dokumentowane są fakturami wystawianymi nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty od nabywcy. Przy czym faktury (z pewnymi pomijanymi tu wyjątkami) nie mogą być wystawione wcześniej niż 30. dnia przed otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub części zapłaty.

Reasumując, w przypadku zaliczki, o której mowa w pytaniu, obowiązek podatkowy powstał w październiku br.

www.RozliczeniaPodatkowe.pl - Rozliczenie podatku VAT:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PodatekVat.pl » 
Więcej w zasobach płatnych
Prenumerata 2018 r. - www.sklep.gofin.pl
PRZEWODNIKI on-line Księgowego i Kadrowego
Pomocniki Księgowego

Terminarz

listopad 2017
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
5
8
9
10
11
12
13
14
16
17
18
19
21
22
23
24
25
26
28
29
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
NEWSLETTERY
PODATEK VAT - zasady rozliczania i weryfikacji
PODATEK DOCHODOWY - przychody, koszty, środki trwałe, amortyzacja, leasing
Rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych podatków i opłat

GOFIN PODPOWIADA

Kompleksowe opracowania tematyczne

WSKAŹNIKI

Bieżące wskaźniki wraz z archiwum

Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
gofin
sgk
czasopisma
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60